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/CEECV/RO_SAPF100 - Fremdwährungs - Bewertung

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Beschreibung

Der Report führt die Fremdwährungsbewertung durch.

Folgende Posten, bzw. Konten werden bewertet:

• Offene Posten

• Fremdwährungsbestandskonten, d.h. Sachkonten, die in Fremdwährung geführt werden

Bei der Fremdwährungsbewertung haben Sie folgende Möglichkeiten:

• Sie können die Bewertung in Hauswährung oder einer parallelen Hauswährung (z.B. der Konzernwährung) durchführen.

• Sie können unterschiedliche Bewertungsmethoden anwenden (z.B. nach HGB oder US-GAAP).

Das Ergebnis der Bewertungen kann pro bewerteten Beleg gespeichert werden und auf Korrekturkonten und Erfolgskonten gebucht werden.

Ablauf der Bewertung

Selektion

• Offene Posten:

Die zum Stichtag offenen Posten der Debitoren, Kreditoren und Sachkonten werden gelesen und nach Konto, bzw. Konzern und Währung saldiert.

• Sachkontensalden:

Abstimmkonten und OP-geführte Konten werden nicht, Erfolgskonten nur auf Wunsch bewertet. Lesen Sie weiter im Abschnitt "Durchführen der Translation FASB 52".

Gruppierung

Die Belege oder Salden werden nach Währung und Konto (oder Konzern/Bewertungsgruppe) saldiert. Aus diesem Saldo wird der Kurstyp für die Bewertung bestimmt.

Bewertung

• Offene Posten:
  

Die zum Stichtag umgerechneten Posten werden pro Rechnungsbezug oder Konto/Gruppe zusammengefaßt und zum Stichtag umgerechnet.

Entspricht das Ergebnis nicht der gewählten Methode, tritt beispielsweise ein Gewinn bei gewählter Methode Niederstwertprinzip auf, wird keine Bewertungsdifferenz ausgewiesen.

• Sachkontensalden
  

Der Saldo wird pro Währung und Konto/Gruppe zum Stichtagskurs umgerechnet, die ermittelte Bewertungsdifferenz wird mit der gewählten Bewertungsmethode (z.B. Niederstwertprinzip) abgeglichen.

Buchung

Die Bewertungsdifferenzen werden verdichtet gebucht. Über den gewählten Bewertungsbereich werden die Konten bestimmt.

Folgende Buchungen können bei der OP Bewertung auftreten:

• Bewertungsbuchung

• Rücknahme aller Bewertungsbuchungen, wenn nicht bilanzwirksam bewertet wurde.

• immer bei WE/RE Konten

• bei abweichendem Bewertungsbereich

• Rücknahme alter realisierter Differenzen (z.B. bereits ausgeglichene offene Posten) bei bilanzwirksamer Bewertung

• Buchen der neuen realisierten Differenz, (z.B. bereits ausgeglichene offene Posten) bei bilanzwirksamer Bewertung

Die Buchungen der Saldenbewertung können wahlweise storniert werden.

Belegänderung

Die Bewertungsdifferenzen werden in den Belegen gespeichert, falls eine bilanzwirksame Bewertung durchgeführt wird:

• Bei bereits ausgeglichene Posten wird die neu ermittelte realisierte Differenz im Beleg gespeichert.

• Bei WE/RE-Konten wird die Differenz nicht gespeichert, da der Ausgleich die Bewertung nicht zurücknimmt. Nur bei Verwendung von Bewertungsbereichen erfolgt hier eine Buchung.

Voraussetzungen

Bevor Sie eine Fremdwährungsbewertung durchführen können, müssen Sie verschiedene Einstellungen im Customizing vorgenommen haben. Sie finden die Einstellungen im Customizing des Finanzwesens unter Hauptbuchhaltung -> Geschäftsvorfälle -> Abschluß -> Bewerten -> Fremdwährungsbewertung.

• Sie müssen Ihre Bewertungsmethode definiert haben. Wählen Sie hierzu Bewertungsmethode definieren
  Funktion ausführen
  

• Sie müssen die Konten für Aufwand und Ertrag aus der Bewertung hinterlegt haben. Für Forderungskonten und Verbindlichkeitskonten müssen Sie zusätzlich die Nummern der Bilanzkorrekturkonten hinterlegt haben. Wählen Sie hierzu Automatische Buchungen für Fremdwährungsbewertung vorber..
  Funktion ausführen

Prüfen Sie zusätzlich, ob Sie folgende Einstellungen vorgenommen haben:

• Prüfen Sie, ob für jede Fremdwährung ein Umrechnungskurs hinterlegt ist.

• Prüfen Sie, ob die Buchungsschlüssel für die Korrekturbuchungen hinterlegt sind.

• Wenn Sie einen abweichenden Bewertungsbereich verwenden wollen, prüfen Sie folgende Einstellungen vorhanden sind:

• Prüfen Sie, ob der abweichende Bewertungsbereich definiert ist.

• Prüfen Sie zusätzlich, ob für den abweichenden Bewertungsbereich die Kontenfindung definiert ist.

• Bei der Bewertung von Steuerkonten und anschließender Buchung muß mit Steuerschlüssel gebucht werden. Dieser Steuerschlüssel soll aber nicht in das Umsatzsteuerreporting einfließen. Verwenden Sie hierzu die Zuordnung Buchungskreis -> nicht steuerbare Vorgänge.

Ausgabe

Sie erhalten drei Ausgabelisten:

• Liste der bewerteten Einzelposten oder Sachkontensalden

• Liste der Buchungen, beziehungsweise Buchungsvorschlag

• Liste der Meldungen (eigene Spooldatei)

Beispiel

Beispiel für Bewertungsbuchungen

Eine Rechnung über 100 USD wird mit Hauswährung 170 DEM gebucht.

Am Stichtag wird der Posten zum Kurs von 1,50 bewertet. Es ensteht ein Bewertungsaufwand von ( 150 - 170 ) 20 DEM. Dieser Aufwand wird wie folgt gebucht:

Aufwandskonto	an Bilanzkorrekturkonto	per Stichtag
230010	140099	20 DEM

• Bilanzwirksame Bewertung

Bei einer bilanzwirksamen Bewertung wird die Bewertungsdifferenz im Posten vermerkt. Durch den späteren Ausgleich der Rechnung wird beim Ausgleich die Bewertungsdifferenz wieder ausgebucht.

• Nicht bilanzwirksame Bewertung

Bei der nicht bilanzwirksamen Bewertung werden alle Buchungen zum Stornodatum wieder storniert. Als Stornoperiode können Sie auch eine Sonderperiode angeben.

Aufwandskonto	an Bilanzkorrekturkonto	per Stichtag
230010	140099	20 DEM
Storno
140099	230010	20 DEM

Beispiel für Bewertung einer bereits ausgeglichenen Rechnung
Bilanzwirksam / ohne abweichenden Bewertungsbereich

Wurde der Posten nach dem Stichtag ausgeglichen, werden die Bewertungsbuchungen für diese Posten vom Report korrigiert:

• die realisierte Kursdifferenz wird zurückgenommen

• die neu entstandene Differenz auf dem Ertrags-oder Aufwandskonto realisierte Kursdifferenzen gebucht

Hintergrund

Die gespeicherte Summe aus realisierter und unrealisierter Differenz wird für die Folgeprogramme (SAPF180, SAPF181) benötigt.

Rechnung 100 USD 160,DEM (RDIFF= 3-DEM)
Zahlung 100-USD,160-DEM Debitor
100 USD 157 DEM Bank
3 DEM real.KDF

Bewertung zu. 1,56
Bewertungsbuchung 4 DEM Aufw. aus Bew
Bewertungsbuchung 4-DEM Korrkto
Stornobuchung 3 DEM Korrkto an
Stornobuchung 3-DEM real.KDF Aufwand
Stornobuchung 1 DEM Korrkto an
Stornobuchung 1-DEM real.KDF Ertrag

Im Feld RDIFF des Posten ist nun die neue realisierte Differenz (+1)
vermerkt, das Feld BDIFF weist die Bewertungsdifferenz aus (-4).

Weitere Hinweise

Durchführung der Umrechnung gemäß FASB 52

Bewertung in lokaler Währung
Im ersten Schritt werden die Posten und Salden in Fremdwährung in lokaler Währung bewertet und und auf G+V Konten gebucht. Zusätzlich wird die ermittelte Bewertungsdifferenz in die Konzernwährung umgerechnet und mitgebucht.
Der Parameter 'Umrechnung durchführen' ist markiert.

Offene Posten
Die lokale Bewertungsdifferenz wird pro Posten gespeichert,
zusätzlich wird die in Konzernwährung umgerechnet Differenz
in einem weiteren Bewertungsbereich abgelegt.

Sachkontensalden
Bewerten Sie alle Konten (auch G+V Konten) in lokaler Währung.
Bei Afa Konten bewerten Sie nur die aktuelle Periode.

Währungsumrechnung
Im zweiten Schritt erfolgt nun die Umrechnung des bewerteten
Hauswährungsbetrags in die Konzernwährung; definieren Sie woher
der bewertete Hauswährungsbetrag kommt; entweder aus dem
Währungstyp oder einem Bewertungsbereich.
Der Parameter 'Umrechnung durchführen' ist markiert.
Die Umrechnung wird nun von Hauswährungsbetrag in die Konzernwährung durchgeführt.

Beispiel für offene Posten:

Es werden drei Bewertungsbereiche verwendet.

• RE FW-Bewertung - Währungstyp 10. Dient zur Kontenfindung FW-Bewertung und Ablage der lokalen Differenz.

• RT Differenz in Konzernwährung (30). Speichert die von Hauswährung in Konzernwährung umgerechnete Differenz aus dem ersten Schritt (Fw-Bewertung)

• TR Umrechnung - Währungstyp 30. Dient zur Kontenfindung und kann - muss aber nicht - die Umrechnungsdifferenzen halten.
  

Ablauf:

1) Rechnung: 1000 FRF 290 DEM 181,25 USD (Kurs DEM / USD 1,6)

2) Bewertung der 1000 FFR ergibt
Bewertungsdifferenz
von 10 DEM und 6.25 USD ( 10 DEM werden in USD umgerechnet)
Buchen in Bewertungsbereich RE 10 DEM und 6,25 USD
Ablage von 10 DEM im Bewertungsbereich RE
Ablage von 6.25 USD im Bew.bereich RT

3) Umrechnung: Bewertung des bewerteten lokale
Hauswährungsbetrags
in die Konzernwährung
Saldo lokal: DEM 300 ( 290 DEM + 10 DEM
aus Bew.bereich RE)
Saldo Konzern: USD 187,5 ( 181,25 USD + 6,25 USD
aus Bew.be RT)
Bewertung zu 0,5 ergibt eine Differenz von 37,50 USD
( 150 USD - 187,5 USD = - 37,5 USD)

Vorgang in 1.HW DEM
Forderungen 290 DEM
Korrekturkonto 10 DEM
Ertrag KDF -6,25 USD

Vorgang in 2.HW USD:
Forderungen 181,25 USD
Korrekturkonto 43,75 USD,
Ertrag KDF -10 USD
Eigenkapital +37,50 USD

SUBST_MERGE_LIST - merge external lists to one complete list with #if... logic for R3up   Vendor Master (General Section)  
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