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/IBS/RB_IASCOL - Sicherheitenbewertung nach IAS/IFRS

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Diese Customizing-Aktivität ist relevant für Bewertungsmethoden mit Betrachtungshorizont 'Fair-Value' oder Betrachtungshorizont 'ECF'. Über die Kombination aus Bonität Sicherheitengeber und Sicherheitenartwird der Prozentsatz zur Ableitung des verwertbaren Anteils der Sicherheitenwerte abgeleitet.

Eine Bewertungsmethode mit Betrachtungshorizont 'Fair-Value' und/oder eine Bewertunsgmethode mit Betrachtungshorizont 'ECF' muss über die Customizing-Aktivität Bewertungsmethode definieren definiert sein.

Nachfolgend aufgeführtes Beispiel erklärt die darunter aufgeführten Systemeinstellungen. Hinter dem jeweiligen Beispiel wird angegeben, welche Zeile des Customizings sich auf die jeweilige Anforderung bezieht:

• Der Sicherheitenwert einer Sicherheit der Sicherheitenart '010400 - Buchhypothek' soll - soweit der Sicherheitengeber die Bonität 'AAA' aufweist, mit einem verwertbaren Anteil in Höhe von 90% berücksichtigt werden. Im Rahmen einer Folgebewertung soll der Prozentsatz nicht über den im Customizing hinterlegten Wert abgeleitet werden, sondern stattdessen von der letzten Istbewertung der Sicherheit zu dem Vorsystemvertrag abgeleitet werden. (siehe Zeile 4)

• Der Sicherheitenwert einer Sicherheit der Sicherheitenart '010300 - Briefhypothek' soll - soweit der Sicherheitengeber die Bonität 'AAA' aufweist, mit einem verwertbaren Anteil in Höhe von 80% berücksichtigt werden. Im Rahmen einer Folgebewertung soll der Prozentsatz nicht über den im Customizing hinterlegten Wert abgeleitet werden, sondern stattdessen von der letzten Istbewertung der Sicherheit zu dem Vorsystemvertrag abgeleitet werden. (siehe Zeile 3)

• Der Sicherheitenwert einer Sicherheit eines Sicherheitengebers mit Bonität 'AAA' soll - soweit die zuvor aufgezeigten Regeln nicht zutreffen - grundsätzlich mit einem verwertbaren Anteil in Höhe von 60% berücksichtigt werden. Im Rahmen einer Folgebewertung soll der Prozentsatz von der letzten Istbewertung der Sicherheit zu dem Vorsystemvertrag abgeleitet werden. (siehe Zeile 2)

• Der Sicherheitenwert einer Sicherheit eines Sicherheitengebers mit Bonität 'BBB' soll grundsätzlich mit einem verwertbaren Anteil in Höhe von 50% berücksichtigt werden. Im Rahmen einer Folgebewertung soll der Prozentsatz immer über den im Customizing hinterlegten Wert abgeleitet werden. (siehe Zeile 5)

• Alle übrigen Sicherheiten sollen mit einem verwertbaren Anteil in Höhe von 10% berücksichtigt werden. Im Rahmen einer Folgebewertung soll der Prozentsatz von der letzten Istbewertung der Sicherheit zu dem Vorsystemvertrag abgeleitet werden. (siehe Zeile 1)

• Für die Bewertungsmethode 10 (ECF-Verfahren) aollen alle Sicherheiten mit einem verwertbaren Anteil in Höhe von 100% berücksichtigt werden. Im Rahmen einer Folgebewertung soll der Prozentsatz von der letzten Istbewertung der Sicherheit zu dem Vorsystemvertrag abgeleitet werden. (siehe Zeile 6)

Bewertungsmethode	Bonität Sicherheitengeber	Sicherheitenart	Verwertbarer Anteil Sicherheit in Prozent	Erwartung übernehmen
02	*	*	10,00	X
02	AAA	*	60,00	X
02	AAA	010300	80,00	X
02	AAA	010400	90,00	X
02	BBB	*	50,00	-
10	*	*	100,00	X

100,00

In dieser Customizing-Aktivität gibt es die Möglichkeit so genannte Wildcardszu verwenden. Wildcard ist ein Fachausdruck für einen Platzhalter in Form eines Asterix und erlaubt eine generalisierte Einstellung für bestimmte Tabellenspalten. Damit wird die Anzahl der zu definierenden Einträge minimiert und eine bessere Übersichtlichkeit geschaffen. Innerhalb dieser Tabelle können Wildcards für folgende Felder verwendet werden:

• Bonität Sicherheitengeber

• Sicherheitenart

Zu beachten ist, dass die "Spezial-Einträge" zuerst verarbeitet werden und anschließend die Generalisierungen.

RFUMSV00 - Advance Return for Tax on Sales/Purchases   Addresses (Business Address Services)  
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Length: 5887 Date: 20240425 Time: 010113     sap01-206 ( 88 ms )