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F107_PROVISIONS - Simulation eines Rückstellungssachverhaltes

CPI1466 during Backup   Fill RESBD Structure from EBP Component Structure  
Diese Dokumentation steht unter dem Copyright der SAP AG.

Verwendung

Mit dieser Funktion können Sie den Barwert für Rückstellungen und langlaufende Forderungen und Verbindlichkeiten im Simulationslauf ermitteln.

Integration

Rückstellungen und Forderungen/Verbindlichkeiten in Fremdwährung werden zuvor mit der Fremdwährungsbewertung bewertet.

Nachdem der Rückstellungslauf übergeleitet wurde, sind die Bewertungsdifferenzen pro Beleg sichtbar und im Reporting (SAPF101, Einzelpostenliste ) sichtbar.

Voraussetzungen

Rückstellungen werden als Sachkonten Offene Posten mit geeigneter Bewegungsart gebucht. Die kundenspezifischen Bewegungsarten werden in allgemeingültige Aktionen überführt, diese Aktionen werden in der Programmlogik verwendet. Das Ergebnis sind wiederum Aktionen; deren Buchungen werden in kundenspezifische Bewegungsarten überführt.

Tabelle, um Berechnungsmethoden zu erfassen

Verwenden Sie das Viewcluster F107_VC_TPROVMET, um über die gesamte Laufzeit der Rückstellungen die jeweils gültigen Zinskennzeichen zu erfassen.

Customizing Bewegungsarten

Legen Sie die Bewegungsarten an, mit denen Sie Rückstellungen buchen, View V_T856 . Prägen Sie die folgenden Bewegungenarten aus:

• Zuführung

• Inanspruchnahme/Verbrauch

• Auflösung

• Storno Zuführung / Storno Inanspruchnahme/Verbrauch / Storno Auflösung

• Langlaufende Forderungen/Verbindlichkeiten

Zuordnung der Bewegungsarten zu Aktionen F107_MT2A

Die Funktion arbeitet intern mit Aktionen: Ordnen Sie Ihre Bewegungsarten den Aktionen zu:

Customizing Bewegungsarten für die Abzinsbuchungen

Legen Sie Bewegungsarten an, die das Programm in den erzeugten Buchungen verwendet: Die Funktion unterscheidet zwischen fünf Bewegungsarten bei der Buchung:

• Erstabzinsung

• Folgeaufzinsung

• Abzinsung bei Zinsänderung

• Korrektur Abzinsung aus Storno Zuführung

• Storno Abzinsungen

Zuordnung der Aktionen zu Bewegungsarten F107_A2MT

Die Funktion arbeitet intern mit Aktionen: Ordnen Sie die Aktionen zu Bewegungsarten zu, mit denen der Sachverhalt gebucht werden soll.

Customizing Berechnungsmethode F107_PROVMETH

In diesem View definieren Sie die Zinskennzeichen, welche über die Laufzeit der Rückstellungen oder Forderungen/Verbindlichkeiten verwendet werden.

Customizing Kontenfindung (OBB0)

Die automatisch erzeugten Buchungen werden auf 3 verschiedenen Arten von Konten gebucht:

Rückstell./Ford./Verb.: Korrekturkonto	RKK
Rückstell./Ford./Verb.:Aufwand Abzinsung	ZKB
Rückstell./Ford./Verb.:Zuführung Abzins.	ZKK

Pflegen Sie die Konten und die Buchungschlüssel dieser Konten.

Kundenerweiterungen

Das Business Add-In (BAdI) BADII_F107 erlaubt die Änderung des Standardablaufs. Folgende Änderungen sind möglich:

• Eingreifen bei Bestimmung des Schlüssels zum Rückstellungssachverhalt: Im Standard wird das Zuordnungsfeld (BSEG-ZUONR) zur Differenzierung des Rückstellungssachverhalts verwendet.

• Eingreifen bei der Berechnung: Im Standard werden die Beträge nicht tagesgenau aus dem Buchungsdatum, sondern zum Periodenende berechnet. Die Berechnung einer Stornierung (Aktion 11) erfolgt zum vorherigen Periodenende.

• Eingreifen bei der Kontenfindung

• Eingreifen bei der Buchung

• Eingreifen bei der Zusammenfassung von Buchungen: Im Standard werden die Buchungen pro Rücksstellungssachverhalt erzeugt.

• Eingreifen beim Speichern der Daten in der BSBW. (Überleitung F107)

Funktionsumfang

Barwertberechnung

Die Berechnung erfolgt periodengenau (Standard) oder tagesgenau (BAdI). Zinsänderungseffekte werden gezeigt, wenn die Zinsänderung in der betrachteten Periode liegt.

Berechnung des Barwerts von Rückstellungen und deren Buchungen

Die Zuführung/Auflösung/Verbrauch/ wird manuell als Sachkonten-OP gebucht.

Die daraus erfolgenden notwendigen Buchungen auf dem Korrekturkonto Abzinsung (op Profit IFRS ZKK), Aufwand Aufzinsung (Finanzergebnis, ZKB ) und Rückstellungs-Korrekturkonto (RKK) werden maschinell gebucht

Durch Bewegungsarten werden die zugrunde liegenden Vorgänge bei den manuell gebuchten Rückstellungen identifiziert:

Ist der Vorgang bestimmt, können die notwendigen Buchungen maschinell erzeugt werden.

Folgende Konten werden beim Buchen von Rückstellungen verwendet:

RSK	Rückstellungskonto	wird manuell bebucht, diese Konten werden im Bewertungslauf selektiert.
RKV	Verbrauchskonto	(Rückstellung verbrauchen = Inanspruchnahme) manuell
RKA	Auflösungskonto	(Rückstellung auflösen) wird manuell bebucht
ZKR	Zuführungskonto (von Rückstellung)	wird manuell gebucht
ZKB	Zuführungskonto aus Barwert (Finanzergebnis)	wird maschinell bebucht
ZKK	Zuführungskorrekturkonto (operating profit)	wird maschinell bebucht
RKK	Rückstellungskorrekturkonto	wird maschinell gebucht

Alle offenen Posten werden für sich berechnet. Erst die Ergebnisse werden saldiert.
Beispiel: Eine Zuführung mit 1000 und die Buchung von 10 Risikominderungen à 100. Jeder der 11 Posten wird für sich berechnet. Ist der Saldo 0, dann wird eine etwaige Rundungsdifferenz dem letzen Posten zugeschlagen.

Neuzuführung und Folgeabzinsung

Ist ein Posten im Berichtszeitraum neu dazugekommen

",, ZKR / RSK

wird dieser als Neuzuführung gewertet und es werden folgende automatischen Buchungen erzeugt:

",,Erstabzinsung RKK / ZKK

",,Umkehrbuchung ZKB / RKK in Folgeperiode

Berechnet wird ab dem Datum der Zuführung.

Ist ein Posten in einer Vorperiode gebucht worden wird, handelt es sich um eine periodische Folgeabzinsung mit folgenden automatischen Buchungen:

",,Folgeabzinsung RKK / ZKB

",,Umkehrbuchung ZKB / RKK in Folgeperiode

Die Berechnung erfolgt ab dem Stichtag

Risikoerhöhung (Risikominderung analog)

Basierend auf der manuellen Buchung (Storno Zuführung)

",,RSK / ZKR

wird folgende Umkehrbuchung in der gleichen Periode durchgeführt

",, ZKK / ZKB (Wegen Saldo Null und Storno muss das Erstabzinsungs-Konto ZKK korrigiert werden.)

Basierend auf der manuellen Buchung 'Neuzuführung'

",, ZKR / RSK

werden folgende Buchungen durchgeführt:

",,RKK / ZKK (entspricht Erstabzinsung (2) )

",,Umkehrbuchung (7a) ZKB/RKK in Folgeperiode (analog zu (2A))

Verbrauch

Ist ein Posten im Berichtszeitraum neu dazugekommen mit der Bewegungsart 'Rückstellung Verbrauch'

",,RSK / RKV

so wird (analog zur Folgeabzinsung) wie folgt gebucht:

",,RKK / ZKB

",,Umkehrbuchung (9a) ZKB/RKK in Folgeperiode

Risikominderung mit Zinsänderungseffekt

Basierend auf der manuellen Buchung

",,RSK / ZKR

wird folgende Umkehrbuchung in der gleichen Periode durchgeführt

",, ZKK / ZKB

Basierend auf der Buchung 'Neuzuführung'

",, ZKR / RSK

werden folgende Buchungen durchgeführt:

",,RKK / ZKK (mit altem Zinssatz) entspricht Erstabzinsung (2)

sowie

",,Zinsänderungseffekt ZKK / RKK bzw. RKK / ZKK in der gleichen Periode (je nachdem, ob eine Zinssenkung oder eine Zinserhöhung vorliegt)

Ein Zinsänderungseffekt tritt ein, wenn die Zinskurve zum letzten Stichtag sich unterscheidet von der Zinskurve des aktuellen Stichtags; d.h in der laufenden Periode hat sich der Zinssatz geändert.

Stornierung einer Neuzuführung

Ist ein Posten im Berichtszeitraum neu dazugekommen

",, RSK/ ZKR mit Bewegungsart (Storno Zuführung = Aktion 11 )

wird dieser als Storno einer Neuzuführung gewertet und es werden folgende automatischen Buchungen erzeugt:

",,Abzinsung Storno ZKK / RKK

",,Umkehrbuchung RKK / ZKB in Folgeperiode

Berechnet wird ab dem Datum der vorherigen Periode, damit saldiert der Saldo auf dem ZKK auf 0.

Auflösung

Wird ein Teil oder die gesamte Rückstellung aufgelöst, so erfolgen folgende Buchungen:

Basierend auf der manuellen Buchung

",, RSK / RKA

wird durch Gruppierung über den entsprechenden Rückstellungssachverhalt das neue Nominalrisiko ermittelt und damit die entsprechende

",,Folgeabzinsung RKK / ZKB.

Berechnung des Barwerts von langlaufenden Forderungen und Verbindlichkeiten und deren Buchungen

Langlaufende Debitoren- und Kreditorenposten werden bezüglich ihrer Gesamtlaufzeit betrachtet und mit einer Bewertungsmethode abgezinst.

Im Standard wird die Gesamtlaufzeit aus Buchungsdatum und Fälligkeitsdatum errechnet. Im Bewertungslauf wird über Parameter geprüft, ob die Gesamtlaufzeit der Bedingung 'Langlaufend' genügt.

Forderungen/Verbindlichkeiten sind in der Regel ohne Bewegungsart; darum wird im Standard die Bewegungsart verwendet, der Sie im Customizing die Aktion 8 zugeordnet haben.

Es wird entweder eine Erstabzinsung oder eine Folgeabzinsung durchgeführt.

Selektion

Beschreibung der Parameter:

• Währung für Zinssätze: Mit diesem Währungschlüssel wird in der Zinstabelle gelesen.

• Laufzeitbeginn/Laufzeitende: Dient zur Bestimmung der Gesamtlaufzeit.

• Alle Monatsenden als Stichtag: Der Verlauf der Aufzinsung über die Gesamtlaufzeit wird dargestellt.

• Komprimieren: Unterdrückt Berechnungschritte, die per Saldo Null ergeben.

• Letzter Stichtag: Letzte erfolgte Abzinsung

• Aktueller Stichtag: Stichtag für laufende Berechnung

• Effektivdatum: Buchungsdatum

• Berechne ab Datum: Datum für die Betragsberechnung: Im Standard wird bei einer Rücknahme von Zuführungen die Berechnung mit dem letzten Stichtag durchgeführt. Damit wird der ursprüngliche Betrag der Zuführung storniert.

Standardvarianten

Ausgabe

Aktivitäten

Stammdaten zu Rückstellungen erfassen

Das Feld Zuordnungsnummer (Customizing) wird als Feld für den Rückstellungssachverhalt (RückstellungsID) verwendet, kann aber durch BAdI auch anders ausgeprägt werden.

Erfassen Sie die Rückstellungen als Sachkonten OPS; dabei dient das Hauptbuchkonto und die Zuordnungsnummer zur Differenzierung eines Rückstellungssachverhalts.

Pflegen Sie mit Transaktion F107_PROVdie gewünschte Bewertungsmethode für diesen Rückstellungssachverhalt. Sie können die Angaben pro Bewertungsbereich differenzieren.

Bewertungslauf

Führen Sie nun die Transaktion F107 aus oder den Report F107_START aus.

Wählen Sie die Bewertungsmethode 10 Abzinsung nach Gesamtlaufzeit (IFRS). Nehmen Sie die gewünschten Einstellungen und Selektionen vor.

Sichern Sie die Eingaben, und planen Sie den Bewertungslauf ein. Nach Beendigung des Laufs können Sie das Ergebnis anzeigen lassen. Es stehen mehrere Auswertungsreports zur Verfügung.

Über die Funktion 'Probebuchung' wird eine Buchung simuliert.

Mit der Funktion 'Überleiten' werden die Buchungen erzeugt und die Bewertungsdifferenzen pro Beleg gesichert.

Langlaufende Forderungen/Verbindlichkeiten

Für die Forderungen und Verbindlichkeiten müssen Sie pro Kontenplan, Bewertungsbereich und Abstimmkonto eine Bewertungsmethode zuordnen.

Langlaufende Forderungen/Verbindlichkeiten werden durch die Vorgabe eines Schwellwerts im Bewertungslauf klassifiziert; die Angabe ist in Monaten vorzunehmen.

Beispiel

Beispiele für die Buchungslogik

Bespiel: Rückstellung: Buchen einer Zuführung als Sachkonten OP

Zuordnung	4711
Buchungsdatum	31.01.2005
Belegdatum	31.01.2005
Zahlungsfr.basis	31.01.2008
Nettofälligkeit	31.01.2008
Soll-/Haben-Betrag	2.000,00-

Der Bewertungslauf wird zum 31.1.2005 gestartet. Die Rückstellungsmethode sieht einen Zinssatz von 3,4% vor.

Ergebnis: Bewertungsdifferenz 190,88

Buchung zum 31.1.2005: ,,Erstabzinsung 190,88

,,,,,,,,,,,,RKK an ZKK Bewegungsart 275

Buchung zum 1.2.2005 Storno Abzinsung 190,88

,,,,,,,,,,,,ZKB an RKK Bewegungsart 270

Start des Bewertungslaufs zum 28.2.2005.

Ergebnis: Bewertungsdifferenz 185,83

Buchung zum 28.2.2005: ,,Folgeabzinsung 185,83

,,,,,,,,,,,,RKK an ZKB Bewegungsart 125

Buchung zum 1.3.2005 Storno Abzinsung 185,83

,,,,,,,,,,,,ZKB an RKK Bewegungsart 270

Start des Bewertungslaufs zum 30.6.2005. Ab dem 1.6 wird der Zinssatz von 3,4% auf 3,0% gesenkt.

Ergebnis: Bewertungsdifferenz 165,50

Buchung zum 30.6.2005: ,,Folgeabzinsung 165,50

,,,,,,,,,,,,RKK an ZKB Bewegungsart 125

Buchung zum 30.6.2005: ,,Abzinsung bei Zinsänderung 18,47

,,,,,,,,,,,,ZKK an RKK Bewegungsart 130

Buchung zum 1.7.2005 Storno Abzinsung 147,03

,,,,,,,,,,,,ZKB an RKK Bewegungsart 270

Beispiel: Stornierung einer Zuführung

Zuführung von 2000 wird zum 31.3.2005 bewertet 180,77 Folgeabzinsung

,,RKK an ZKB Bewegungsart 125

Im April wird der Storno manuell gebucht. Der Bewertungslauf berechnet

Effektivdatum 30.04.2005 180,77

,,,,ZKB and ZKK Bewegungsart: Korrektur Abzinsung Storno Zuführung

Beispiel: Abzinsung langlaufender Forderungen/Verbindlichkeiten

Beleg: 1000 USD bewertet zu 842,19, gebucht am 1.1.2006, Laufzeit bis 1.1.2009, Zins 3%

Start des Bewertungslaufs zum 30.6.2006.

Ergebnis: Bewertungsdifferenz 40,72

Buchung zum 30.06.2006: ,,Folgeabzinsung 40,72

,,,,,,,,,,,,ZKB an RKK Bewegungsart 280

Buchung zum 1.7.2006 Storno Abzinsung 40,72

,,,,,,,,,,,,RKK an ZKB Bewegungsart 270

ABAP Short Reference   PERFORM Short Reference  
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Length: 18251 Date: 20240520 Time: 102135     sap01-206 ( 163 ms )