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Raumschuldnerprinzip: Umbuchung der Vorauszahlung - Nebenkostenabrechung ( RELNISIS_I_F304_RAUMSCHP )
BAL_S_LOG - Application Log: Log header data TXBHW - Original Tax Base Amount in Local CurrencyDiese Dokumentation steht unter dem Copyright der SAP AG.
Kurztext
Raumschuldnerprinzip: Umbuchung der Vorauszahlung - Nebenkostenabrechung
Beschreibung
Bei dem Österreich-Spezifikum Raumschuldnerprinzip liegt folgender Fall in der Nebenkostenabrechnung vor:
Das Steuerkennzeichen des Mieters, der die Vorauszahlungen geleistet hat, unterscheidet sich vom Steuerkennzeichen des Mieters zum Zeitpunkt der Nebenkostenabrechnung. Die Vorauszahlungen müssen diesem aufgrund des Raumschuldnerprinzips mit seinem eigenen Steuerkennzeichen gutgeschrieben werden. Dies wird ab Version F3.04/2 bzw. 4.0B realisiert. Vorher wurden die Vorauszahlungen mit dem ursprünglichen Steuerkennzeichen gutgeschrieben.
Beispiel:
Abrechnungsperiode 1.1.-30.6.97, geleistete Vorauszahlungen:
| Zeitraum | Mieter | Steuerkz | VZ m.St. | Netto | Steuer | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ________________________________________________________________________ | ||||||
| 1.1.-15.2.97 | Müller | A1 (20%) | 180,00 | 150,00 | 30,00 | |
| 16.2.-30.4.97 | Leerstand | 0% | 250,00 | 250,00 | 0,00 | |
| 1.5.-31.12.98 | Schmitt | A2 (10%) | 220,00 | 200,00 | 20,00 |
Summe der Vorauszahlung mit Steuer: 650,00
Die Nebenkostenabrechnung erfolgt im 2.Halbjahr 1997, also ist Schmitt beim Raumschuldnerprinzip der Zahler. Berechnet man nun den rechenbaren Steueranteil gemäß dem Steuerkennzeichen des Zahlers (Schmitt, 10%), so sind folgende Korrekturen erforderlich:
| Zeitraum | Mieter | Steuerkz | VZ m.St. | Steuer | Korrektur |
|---|---|---|---|---|---|
| ________________________________________________________________________ | |||||
| 1.1.-15.2.97 | (Müller) | A2 (10%) | 165,00 | 15,00 | -15,00 |
| 6.2.-30.4.97 | (Leerstand) | A2 (10%) | 275,00 | 25,00 | +25,00 |
| 1.5.-31.12.98 | Schmitt | A2 (10%) | 220,00 | 20,00 | 0,00 |
| Ergibt also eine Steuerkorrektur von 10,00. | |||||
| Angefallene Kosten auf AE : | 1000,00 (zum Beispiel) |
| geleistete Vorauszahlungen: | 650,00 |
| Korrektur der Steuer: | 10,00 |
| ________ | |
| Forderung: | 340,00 |
Vorgenommene Korrekturen bei der Nebenkostenabrechnung:
- Die Batch-Input-Mappe nach Durchführen der Nebenkostenabrechnung wurde um einige Buchungszeilen
erweitert. Die Steuern des Debitors werden subtrahiert, anschließend werden die neuen Steuern
des Zahlers addiert. Für die Korrespondenz: Die Summe der Steuerkorrekturzeilen stehen in Feld
VIAK20-BSTKORR. Die entsprechenden Zeilen im allgemeinen Buchungsprotokoll zum obigen Beispiel finden Sie unten aufgelistet.
- Das Standard-Korrespondenzschreiben zur Nebenkostenabrechnung wurde um die Zeile der Steuerkorrektur erweitert.
Buchungen der Steuerkorrektur anhand des Beispiels
Die Batch-Input-Mappe nach Durchführen der Nebenkostenabrechnung wurde um einige Buchungszeilen erweitert. Hier das allgemeine Buchungsprotokoll zum oben beschriebenen Beispiel. Die neuen Buchungszeilen sind durch den Text *Umbuchung Ausgangssteuer gekennzeichnet. Das Konto Ausgangssteuer (im Beispiel 175000) darf insbesondere nicht mehr wie früher als "nur automatisch bebuchbar" eingestellt sein.
Immobilien - allgemeines Buchungsprotokoll
| Pos | BS | Betrag | SK | Text | SachKto | Deb/Kred |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ________________________________________________________________________ | ||||||
| 001 | 40 | 591,16 | V0 | 467130 | Forderung | |
| 002 | 40 | 408,84 | V0 | 467132 | n.verr. | |
| 003 | 50 | 1.000,00- | V0 | 467031 | Aufwand BK | |
| ________________________________________________________________________ | ||||||
| 001 | 16 | 180,00- | A1 | *Guth. Umbu. VZ | 140000 | Schmitt |
| 002 | 50 | 30,00- | A1 | *Umbu.AusgSteuer | 175000 | Ausgangsst |
| 003 | 06 | 30,00 | A1 | *Umbu.AusgSteuer | 140000 | Schmitt |
| 004 | 16 | 15,00- | A2 | *Umbu.AusgSteuer | 140000 | Schmitt |
| 005 | 40 | 15,00 | A2 | *Umbu.AusgSteuer | 175000 | Ausgangsst |
| 006 | 09 | 180,00 | A1 | 163020 | Müller | |
| 007 | 40 | 30,00 | A1 | 175000 | Ausgangsst | |
| 008 | 50 | 30,00- | A1 | 170010 | Steuer-Verr | |
| ________________________________________________________________________ | ||||||
| 001 | 16 | 220,00- | A2 | *Guth. Umbu. VZ | 140000 | Schmitt |
| 002 | 09 | 220,00 | A2 | 163020 | Schmitt | |
| 003 | 40 | 20,00 | A2 | 175000 | Ausgangsst | |
| 004 | 50 | 20,00- | A2 | 170010 | Steuer-Verr | |
| ________________________________________________________________________ | ||||||
| 001 | 40 | 250,00 | V0 | *Guth.Umb.kalk.VZ | 840017 | Erlös Leerst |
| 002 | 16 | 250,00- | V0 | *Guth.Umb.kalk.VZ | 140000 | Schmitt |
| 003 | 40 | 25,00 | A2 | *Umbu.AusgSteuer | 175000 | Ausgangsst |
| 004 | 16 | 25,00- | V0 | *Umbu.AusgSteuer | 140000 | Schmitt |
| ________________________________________________________________________ | ||||||
| 001 | 01 | 1.100,00 | A2 | *Fo Abr.VZ Heizk. | 140250 | Schmitt |
| 002 | 50 | 1.000,00- | A2 | *Fo Abr.VZ Heizk. | 840060 | Erlös Abrech |
| 003 | 50 | 100,00- | A2 | *Fo Abr.VZ Heizk. | 175000 | Ausgangsst |
| ________________________________________________________________________ |
